예시
소매업체가 재판매할 상품을 구입하는 경우와 매장에서 직접 사용할 비품을 구입하는 경우는 다르게 검토해야 합니다.
확인할 자료
고객 등록정보, 면제증명서, 판매상품, 사용목적 및 배송지.
Category: 한국어
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S Corporation 사업주가 급여 없이 주주분배만 받을 수 있나요?
왜 중요한가요?
주주분배와 급여는 세무처리가 다릅니다. IRS는 업무에 비해 급여가 지나치게 낮으면 지급액을 급여로 재분류할 수 있습니다. 주주분배는 Stock Basis와도 비교해야 합니다.
예시
1인 주주가 회사에서 상근하면서 $80,000을 인출하고 급여는 받지 않았다면 적정급여와 과거 Payroll 수정 가능성을 검토해야 합니다.
확인할 사항
수행한 업무, 유사직무 급여, 인출액, 과거 Payroll 신고 및 주식 Basis를 확인하세요.
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IRS 통지서를 받으면 가장 먼저 무엇을 해야 하나요?
왜 중요한가요?
어떤 통지서는 답변이 필요하지만 단순 안내문도 있습니다. 해당 편지의 IRS 지침에 답변방법과 증빙자료가 설명되어 있습니다. 기한을 놓치면 선택할 수 있는 방법이 줄어들 수 있습니다.
예시
Payroll 납부가 누락되었다는 통지서가 오면 같은 기간의 은행 납부확인서와 세금계좌 기록을 먼저 비교하세요.
확인할 사항
통지서 전체, 우편발송일, 신고서 사본, 납부증빙 및 모든 연락기록을 보관하세요.
공식자료: www.irs.gov/individuals/understanding-your-irs-notice-or-letter
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외국인이 소유한 미국 사업체에는 어떤 신고가 필요한가요?
왜 중요한가요?
미국 LLC가 외국인 소유이고 소득세상 별도 사업체로 보지 않는다고 해서 모든 미국 신고가 면제되는 것은 아닙니다. 출자, 인출 및 특수관계자 거래를 지침에 따라 검토해야 합니다.
예시
외국인 사업주가 100% 소유한 미국 LLC에 자금을 입금했다면 매출이 아직 없더라도 법인형태와 Form 5472 규정을 확인해야 합니다.
확인할 사항
설립서류, 지분관계도, 특수관계자 자금거래, 은행내역 및 미국내 활동자료를 준비하세요.
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사업체는 언제 다른 주에 세금신고를 해야 하나요?
왜 중요한가요?
직원, 사무실, 재고, 재산 및 매출이 중요할 수 있습니다. 일부 세금에는 경제적 매출기준이 있고 다른 세금은 실제 물리적 활동과 관련됩니다. 주정부에 사업체 등록을 했는지만으로 모든 세금문제가 해결되지는 않습니다.
예시
조지아 회사가 다른 주의 재택근무 직원을 채용하면 매장이 없더라도 원천징수와 등록의무를 검토해야 할 수 있습니다.
확인할 사항
주별 직원, 재산, 재고, 매출 및 서비스 활동을 정리하고 해당 주의 최신 기준을 확인하세요.
공식자료: www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/state-government-websites
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치과·병원은 CPA와 무엇을 검토해야 하나요?
왜 중요한가요?
보험금 정산, 환불 및 카드입금은 수익기록을 복잡하게 만듭니다. 장비구입과 병원 인수비용은 거래내용과 시기에 따라 다르게 처리됩니다. 급여와 복리후생은 법인과 사업주 모두에게 영향을 줄 수 있습니다.
예시
병원이 연말에 융자로 장비를 구입했다면 현금 선납액만이 아니라 장비의 종류, 사용개시일, 융자 및 현행 감가상각 규정을 확인해야 합니다.
확인할 사항
진료 및 수납보고서, 은행자료, 급여, 대출계약서, 장비 인보이스 및 소유관계 서류를 준비하세요.
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식당은 매출·Tip·Payroll 자료를 어떻게 관리해야 하나요?
왜 중요한가요?
카드입금에는 수수료, 환불과 지급된 Tip이 반영될 수 있습니다. 직원이 신고한 Tip은 급여세 계산에 영향을 줍니다. 일정 규모 이상의 음식점에는 Form 8027 의무도 생길 수 있습니다.
예시
POS 매출이 $10,000인데 수수료와 환불을 차감한 은행입금이 더 적다면 차이를 조정표로 설명해야 합니다.
확인할 사항
과세 매출, Tip 분배, 서비스차지, Payroll, 재고 및 입금시점을 확인하세요.
공식자료: www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/tip-recordkeeping-and-reporting
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조지아 PTE Tax 선택은 무엇인가요?
왜 중요한가요?
조지아의 선택은 해당 사업체 신고서에서 기한 또는 유효한 연장기한까지 하며, 그 기한이 지나면 취소할 수 없습니다. 사업주의 개인세금보고와 예상세도 함께 조정해야 합니다.
예시
Partnership이 Form 700에서 선택하기 전 사업체 세액과 각 파트너의 개인세금을 함께 계산해야 합니다. 소유자별 효과가 다를 수 있습니다.
확인할 사항
선택자격, 사업주의 거주지, 소득배분, 제출기한, 예상세 및 최신 조지아 지침을 확인하세요.
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S Corp 주주의 건강보험료를 공제할 수 있나요?
왜 중요한가요?
회사가 규정에 맞는 방식으로 보험을 제공하고 Payroll 처리를 조정해야 합니다. 해당 금액은 일반적으로 소득세상 급여이지만 일정 조건에서 Social Security 및 Medicare 급여에서 제외될 수 있습니다.
예시
100% 주주가 개인 보험료를 납부한 뒤 회사에 상환을 요청했다면 연말 전에 납부증빙과 W-2 처리를 검토해야 합니다.
확인할 사항
지분율, 회사의 납부·상환, W-2 항목, 다른 보험 가입여부 및 개인 공제요건을 확인하세요.
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S Corp 주주는 급여를 얼마 받아야 하나요?
왜 중요한가요?
업무내용, 근무시간, 경력, 유사 직무 급여, 회사의 상태 및 다른 직원의 급여가 판단자료가 됩니다. IRS는 지나치게 낮은 급여 대신 지급된 주주분배를 급여로 재분류할 수 있습니다.
예시
사업주가 매일 회사를 운영하고 인출은 하지만 W-2 급여가 없다면 Payroll 처리를 바로 검토해야 합니다. 수동적 투자자의 상황은 다를 수 있습니다.
확인할 사항
사업주의 업무, 비교급여, 급여자료 및 주주분배를 기록하고 사업상황이 바뀌면 다시 검토하세요.