주주분배와 급여는 세무처리가 다릅니다. IRS는 업무에 비해 급여가 지나치게 낮으면 지급액을 급여로 재분류할 수 있습니다. 주주분배는 Stock Basis와도 비교해야 합니다.
1인 주주가 회사에서 상근하면서 $80,000을 인출하고 급여는 받지 않았다면 적정급여와 과거 Payroll 수정 가능성을 검토해야 합니다.
수행한 업무, 유사직무 급여, 인출액, 과거 Payroll 신고 및 주식 Basis를 확인하세요.
Distributions and wages have different tax treatment. The IRS may reclassify payments when compensation is too low relative to services. Separately, distributions should be tracked against shareholder stock basis.
A sole shareholder operates the company full time, takes $80,000 in distributions and pays no salary. This pattern calls for a reasonable-compensation review and possible payroll correction.
Review work performed, comparable wages, amounts withdrawn, prior payroll returns and shareholder basis.
Official source: www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
The corporation must establish the plan in the required manner and coordinate payroll reporting. The wage amount generally is subject to income tax withholding but may be excluded from Social Security and Medicare wages when the applicable conditions are met.
A 100% owner pays personal premiums and asks the company to reimburse them. Before year-end, the company should review payment evidence and W-2 treatment, rather than booking the amount as an ordinary employee benefit without analysis.
Check the shareholder percentage, policy payment or reimbursement, W-2 boxes, other health coverage and the individual deduction requirements.
Official source: www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
회사가 규정에 맞는 방식으로 보험을 제공하고 Payroll 처리를 조정해야 합니다. 해당 금액은 일반적으로 소득세상 급여이지만 일정 조건에서 Social Security 및 Medicare 급여에서 제외될 수 있습니다.
100% 주주가 개인 보험료를 납부한 뒤 회사에 상환을 요청했다면 연말 전에 납부증빙과 W-2 처리를 검토해야 합니다.
지분율, 회사의 납부·상환, W-2 항목, 다른 보험 가입여부 및 개인 공제요건을 확인하세요.
Relevant facts can include duties, time devoted, experience, comparable pay, the company’s condition and compensation to other workers. The IRS can reclassify distributions as wages when compensation is unreasonably low.
If the owner manages daily operations and takes distributions but no W-2 pay, the payroll treatment deserves immediate review. A passive shareholder’s circumstances may differ.
Document the owner’s work, comparable compensation, payroll records and distributions; revisit the amount as the business changes.
Official source: www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-compensation-and-medical-insurance-issues
업무내용, 근무시간, 경력, 유사 직무 급여, 회사의 상태 및 다른 직원의 급여가 판단자료가 됩니다. IRS는 지나치게 낮은 급여 대신 지급된 주주분배를 급여로 재분류할 수 있습니다.
사업주가 매일 회사를 운영하고 인출은 하지만 W-2 급여가 없다면 Payroll 처리를 바로 검토해야 합니다. 수동적 투자자의 상황은 다를 수 있습니다.
사업주의 업무, 비교급여, 급여자료 및 주주분배를 기록하고 사업상황이 바뀌면 다시 검토하세요.
A single-member LLC is generally disregarded for federal income tax unless it elects another classification. An eligible LLC can elect S corporation treatment, but an owner working in the business must address reasonable compensation. The election also brings a separate return and payroll administration.
A profitable owner-operated LLC may consider an S election after modeling reasonable wages, remaining profit, tax savings and compliance costs. An early-stage business with uncertain profit may reach a different result.
Review eligibility, other owners, expected profits, payroll setup, Form 2553 timing and Georgia consequences before making an election.
Official source: www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations
1인 소유 LLC는 별도 선택이 없으면 일반적으로 연방소득세상 사업주와 구분되지 않습니다. 요건에 맞는 LLC는 S Corporation 과세를 선택할 수 있지만, 회사에서 일하는 주주의 적정 급여와 별도 세금보고를 고려해야 합니다.
안정적인 이익이 있는 LLC는 합당한 급여, 남는 이익 및 추가 관리비용을 비교해 볼 수 있습니다. 사업초기에 이익이 불확실하다면 결론이 달라질 수 있습니다.
주주 자격, 예상이익, Payroll 준비, Form 2553 제출기한 및 조지아 세금을 검토하세요.
공식자료: www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations